home Автопром Авто на ип плюсы и минусы

Авто на ип плюсы и минусы

Что стоит помнить об особенностях патентной системы

Ограничения: патент могут использовать только ИП. Перейти на ПСН могут те предприниматели, у каких сразу:

  • не больше 15 служащих;
  • годичная выручка не больше 60 млн рублей.

Эти лимиты остались в 2021 году. Для неких видов деятельности появились дополнительные ограничения, о их будет ниже в статье.

Расчет патента: налоговая база для ПСН не находится в зависимости от доходов и расходов бизнесмена. Цена патента рассчитывается на базе потенциально вероятного дохода. Этот доход местные органы власти персонально определяют для каждого вида деятельности с учетом характеристик: занимаемых площадей, численности служащих и т. п.

Налоговая ставка при расчете цены патента в общем случае не поменялась и как и раньше составляет 6%.

ПД — потенциально вероятный доход. СТ — ставка налога.

Таковой метод расчета налога — это и отлично, и плохо. Отлично так как бизнесмен заблаговременно знает свою налоговую нагрузку. Плохо так как при падении доходов цена патента остается прежней, а какой будет налоговая нагрузка для ИП на патенте, решают региональные власти.

Появилось ограничение в 20 транспортных средств

До 2021 года этого лимита для ПСН не было. Сейчас ИП, который занимается перевозками на патенте, может использовать менее 20 автомобилей. Но выше мы гласили, что в рамках ПСН можно нанять менее 15 работников. Потому новое ограничение по транспорту не имеет особенного смысла: даже если ИП на патенте купит либо арендует больше 20 машин, их все равно будет некоторому водить.

Для ИП, получивших патент на весь 2021 год, налоговый период равен месяцу

В 2021 году для бизнесменов на ПСН установлен особенный порядок определения налогового периода. В общем случае налоговый период для ПСН равен тому сроку, на который бизнесмен получил патент.

Но если ИП взял патент на весь 2021 год, то его налоговый период равен месяцу (п. 1.1 ст. 346.49 НК РФ).

Это изменение должно облегчить положение ИП, которые в течение 2021 года растеряют право на применение ПСН. К примеру, если они превысят предел по выручке либо численности.

Законодатели учли то, что с начала 2021 года на ПСН перейдут многие предприниматели, которые ранее использовали ЕНВД. Для «вмененки» не было лимита по выручке, а численность могла составлять до 100 служащих. Потому ИП, которые перебежали с ЕНВД, не привыкли к более жестким ограничениям для ПСН и с высочайшей вероятностью могут нарушить их в течение года.

авто, плюс, минус

По общим правилам ИП, который получил годичный патент и нарушил условия использования ПСН, должен перечесть свои налоги с начала года (п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Но в 2021 году такому ИП необходимо будет произвести перерасчет только за тот месяц, в каком он превысил ограничения.

ИП Петров занимается пассажирскими перевозками и до 2020 года включительно использовал УСН. В декабре 2020 года он подал заявление на получение патента по перевозкам на весь 2021 год. Но в июне выручка ИП Петрова с начала года достигнула 65 млн рублей. Она превосходит установленный предел для патента в 5 млн рублей.

авто, плюс, минус

Если б такая ситуация произошла в 2020 году либо ранее, Петрову пришлось бы высчитать и заплатить «упрощенный» налог по собственной деятельности с начала 2021 года. Но в сейчас ИП Петров перейдет на расчет налога по правилам для УСН только с 1 июня 2021 года, другими словами с месяца, в каком он превысил предел.

Региональные власти теперь могут определять условия для ПСН

С 2021 года из НК РФ убрали все лимиты на размер потенциального годичного дохода при ПСН. Это означает, что цена патента сейчас никак не ограничена на федеральном уровне и патент на теоретическом уровне может стоить сколько угодно. Закон стопроцентно оставил определение цены патента на усмотрение региональных властей.

В Ставропольском крае произошел показательный для всей страны случай. Принятый в ноябре 2020 года региональный закон прирастил цена патента по неким видам деятельности с начала 2021 года в 10 и поболее раз.

READ  Chevrolet Cruze замена троса ручника

После массового недовольства бизнесменов закон о ПСН на Ставрополье был пересмотрен и цена патентов по многим видам деятельности снизилась, но в целом неувязка не пропала.

Также региональные власти сейчас определяют все количественные ограничения по площадям и тс в рамках общих лимитов (пп. 2.1 п. 8 ст. 346.43 НК РФ).

К примеру, в согласовании с НК РФ бизнесмен на ПСН может использовать до 20 тс. А в уже упомянутом Ставропольском крае автомобилей на патенте может быть менее 8 (ст. 2 закона Ставропольского края от 27.11.2020 26-ФЗ).

Таким макаром, зависимость бизнесменов на ПСН от решений законодателей на местах с начала 2021 года существенно усилилась.

Отыскать собственный региональный закон о патенте и выяснить все условия работы предприниматели могут в особом разделе на портале ФНС. Для этого необходимо избрать собственный регион в высшей части странички.

Раздел о ПСН на портале налоговой службы

Купить авто по безналичному расчёту

Это более распространённый путь приобретения ТС. Но безнал сейчас проводится 2-мя методами: с расчётного счёта предприятия, также банковскими картами. Письмо ФНС Рф от 06.03.2013 N ЕД-3-3/772 говорит, что ИП не может использовать личную банковскую карту для покрытия расходов предприятия. Он должен вести расчёты только со счёта компании.

Не считая того, налоговая служба будет ссылаться на ст. 23 НК РФ, в какой прямо оговаривается обязанность ИП информировать налоговые органы о закрытии либо открытии счетов, которые употребляются с целью ведения бизнеса. О личной банковской карте ИП, применяемой для тех же целей, налоговой непонятно, потому расходы с неё не будут учтены.

Плюсы и минусы оформления автомобиля на ИП

Потому плюсом приобретения ТС является возможность:

  • перенесения на компанию расходов на авто;
  • уменьшения суммы дохода, который будет облагаться налогом на прибыль.

Приобретение в лизинг

Лизингом называется аренда автомобиля, подразумевающая, что впоследствии он будет выкуплен. Таким образом может быть оформлена как грузовая, так и легковая техника.

Схема сделки имеет следующий вид:

  • ИП подобрал ТС, которое подходит ему по цене и функционалу;
  • заключает договор с владельцем ТС;
  • лизингодатель передаёт авто в пользование арендатору;
  • ежемесячно ИП выплачивает аренду и погашает часть стоимости машины;
  • по истечении аренды машина будет выкуплена и перейдёт в собственность ИП, или же договор может быть продлён на другой срок.

Удобным такой способ работы находят те организации, у которых нет нужды в постоянном наличии ТС. Например, сельхозпредприятие перестраивает ферму. В данный момент ему необходима бетономешалка, но так как постоянной потребности в ней нет, то лучше оформить аренду. А вот компания, занимающаяся клинингом или доставкой цветов, регулярно нуждается в легковом авто, поэтому может рассматривать вопрос лизинга.

Покупка и продажа легкового авто на ИП

Независимо от того, к какой сфере деятельности относится предприятие, автомобиль всегда может помочь в ведении бизнеса. Проблему приобретения транспорта решают несколькими путями: покупкой личного авто (с регистрацией на физлицо), принятием на работу шофёра с легковой машиной или покупкой ТС в собственность предприятия. Подробнее о том, какие особенности у покупки автомобиля на ИП при разных формах расчётов, в материале.

Можно ли на ИП оформить автомобиль

Транспортные средства приобретают разные типы предприятий, ИП — не исключение. Ограничений в этом вопросе нет. Единственное, над чем должен подумать индивидуальный предприниматель — это то, сможет ли он доказать налоговой правомерность внесения затрат на автомобиль в состав расходов при расчёте суммы налога на прибыль.

Использование машины с целью ведения бизнеса может подтверждаться:

  • наличием в лицензии или учредительных документах предприятия такого вида деятельности, для которого необходимо транспортное средство;
  • путевыми листами, подтверждающими использование ТС по назначению;
  • расходами на страхование, ГСМ, оплатой периодического технического обслуживания и ремонта.

Требования к тому, как должны быть оформлены вышеперечисленные документы, содержатся в ст. 6 ФЗ 59 от 08 ноября 2017 и приказе Минтранса 52 от 18 сентября 2008. Если ИП не уверен, что сможет подтвердить, что авто используется для предпринимательской деятельности, то лучше оформить его, как покупку личного ТС физическим лицом.

READ  Чем обработать днище авто перед зимой

Регистрацию авто ИП должен проводить по месту осуществления деятельности. Это облегчит процесс поиска доказательной базы того, что ТС используется с целью ведения бизнеса

Способы покупки автомобиля

Согласно ст. 506 ГК РФ, приобретение ТС для ведения бизнеса оформляется договором поставки, а не купли-продажи. На ИП в этой ситуации не распространяются статьи закона «О защите прав потребителей», ведь он не подпадает под определение потребителя. Возникающие разногласия с продавцом будут рассматриваться в соответствии с положениями ГК РФ, которые относятся к договору поставки.

При покупке ТС кроме договора понадобятся:

  • паспорта представителей обеих сторон сделки;
  • документы, подтверждающие право собственности продавца на ТС;
  • ПТС, СТС.

Сумма сделки зависит от стоимости приобретаемого автомобиля. ТС необходимо сразу же поставить на бухгалтерский учёт, как основное средство, если компания ведёт учёт по ОСНО. Также понадобится вести учёт расхода ГСМ, правильно оформлять документы и контролировать всё, что связано с машиной (обслуживание, ремонт). Для тех, кто находится на УСН, учёт проводится в соответствии с выбранной системой налогообложения.

Нормы расходов для авто, которые оформлены на ИП

Использование личного автомобиля для нужд предприятия также может быть оформлено, как аренда. В этой ситуации предприниматель получает возможность возместить понесённые расходы при условии правильного их оформления. Если авто принадлежит самому ИП, то вместо договора он может составить решение, распоряжение или приказ, в котором опишет условия использования своего ТС.

Затраты на ТС будут списываться на основании путевых листов. Они подтверждают и цель использования, и расход топлива, и пробег авто. При списании ГСМ бухгалтер должен руководствоваться Распоряжением N АМ-23-р от 14 марта 2008 года. Нормы обязательно утверждаются приказом по предприятию. Соответственно, расход учитывается согласно утверждённым нормам, на основании путевых листов, пробега и чеков с АЗС.

При упрощённой системе налогообложения можно руководствоваться Постановлением РФ 28 от 15 ноября 2002 года. Здесь речь идёт о том, что сотрудник может получить компенсацию, если его авто используется в служебных целях. Сумма компенсации зависит от мощности двигателя ТС.

ИП может покупать авто, а также взять его в аренду или оформить использование собственного в служебных целях. Но в любой из ситуаций, он обязан придерживаться законодательных норм в части учёта расходов на ТС.

Подписывайтесь на наши ленты в таких социальных сетях как. Вконтакте, Instagram. Yandex Zen, и Telegram: все самые интересные автомобильные события собранные в одном месте.

Покупка служебного автомобиля для фирмы

Покупка автомобиля для компании может осуществляться тремя способами:

Покупка служебного автомобиля (наличные)

Предпринимателю необходимо иметь крупную сумму денежных средств для покупки автомобиля. У данного способа покупки автомобиля есть плюс – это разовые расходы. Если автомобиль приобретен таким способом, то он должен быть включен в список основных средств компании, а также подлежит налогообложению, в соответствии с Законом о PIT.

Важно! Если стоимость автомобиля превышает 10 000 злотых.

Предприниматель может использовать один из методов амортизации:

Личный автомобиль предпринимателя

Линейная (период списания амортизации составляет 5 лет). Ставка 20%

Применяется к поддержанному автомобилю (не менее чем за полгода до приобретения). период амортизации составляет 2,5 года и ставка 40%.

Начальная стоимость состоит из суммы покупки и сборов, понесенные до дня внесения автомобиля в реестр основных средств (например, регистрационные сборы). В случае, если автомобиль приобретается бесплатно, например, по снижению цены или в подарок, первоначальная стоимость представляет собой рыночную стоимость на дату приобретения, если договором о передаче не предусмотрена другая стоимость. Основные средства, переданные безвозмездно, амортизироваться не могут.

Важно! После данной процедуры обязательно должен начисляться VAT (НДС).

Важно! Когда автомобиль используется для личных целей и в бизнесе одновременно. вычет VAT составляет 50%.

Кредит или лизинг? Как купить авто выгоднее?

Если автомобиль приобретается для компании, то производится вычет VAT (НДС) из расходов, связанных с его использованием. Речь идет прежде всего о расходах, связанных с текущей эксплуатацией автомобиля и покупкой топлива.

READ  Как выбрать зарядное для аккумулятора авто

Далее, необходимо зарегистрировать автомобиль в налоговой инспекции по форме VAT-26 и вести подробный учет пробега транспортного средства для целей VAT, а также вести учет его использования.

авто, плюс, минус

Если покупка автомобиля для компании приобретается у частного лица. Покупка происходит на основании договора купли-продажи, который включает налог на гражданско-правовые сделки. Он должен быть оплачен покупателем. В этом VAT не вычитается, потому что частное лицо не может выставить счет-фактуры VAT.

Покупка служебного автомобиля (в кредит)

Предоставляется только для покупки автомобиля. Максимальный срок погашения кредита – 10 лет.Минус автокредита заключается в том, что банк остается владельцем купленного автомобиля до тех пор, пока кредит полностью не будет погашен.

При оформлении автокредита, банки требуют различные виды обеспечения (одноразовый залог, депозит с использованием карты транспортного средства, полис АС и др.), чтобы застраховать себя от невыплаты полной суммы кредита кредитополучателем.У каждого банка условия выдачи автокредита и требования разные.

Денежный кредит выдается для любых целей. Предприниматель получает денежные средства на собственный счет и уже покупает автомобиль за наличный расчет.Минус денежного кредита в его больших процентных ставках.Плюсом является тот факт, что предприниматель сам решает на что тратить кредитные деньги, и после покупки авто он лично является его владельцем.

Покупка служебного автомобиля (лизинг)

В Польше есть возможность взять новый автомобиль из салона в долгосрочную аренду с последующим правом выкупа.Лизинг — это форма финансирования транспортного средства, предназначенная для предприятий.

Существует две формы лизинга служебного автомобиля:

  • операционный лизинг

Автомобиль остается собственностью финансирующего лица.

  • финансовый лизинг

Субъект. автомобиль переходит в активы пользователя (предпринимателя). позволяет внести автомобиль в список основных средств и списание амортизации.Вычет VAT (НДС) осуществляется по такому же принципу, как и при покупке служебного автомобиля за наличные.

Автомобиль для компании в реестре основных средств

Не всегда служебный автомобиль сможет классифицироваться, как основной капитал. Для такого признания он должен соответствовать ряду требований, которые предусматривают налоговые положения. К ним относятся:

автомобиль должен принадлежать или находиться в совместной собственности налогоплательщика

срок его использования превышает один год

используется для ведения бизнеса по договору аренды или лизинга

После выполнения этих требований автомобиль может рассматриваться, как основной актив и может быть включен в учетные записи путем списания амортизации.

Покупка автомобиля должна быть оформлена документально (счет-фактура с VAT или договор купли-продажи).

Если ведение бизнеса ведется одним лицом, то документ, подтверждающий покупку служебного автомобиля, должен быть выдан только для него.Только после этого автомобиль может быть включен в список основных средств. В этом случае только тогда должны производиться ежемесячные списания, рассчитанные на основе плана амортизации.

Использование частного автомобиля в компании

Существует возможность использования личного автомобиля в компании. Можно включить расходы, связанные с использованием автомобиля, в качестве необлагаемых налоговых расходов, для этого необходимо вести учет пробега автомобиля.

Учет средств должен вестись каждый месяц, так как они могут включать расходы на обслуживание автомобиля.

Отсутствие ежемесячного учета в дальнейшем может привести к незнанию точных расходов компании.

Стоит знать, что километр устанавливает лимит суммы, которая может быть включена в налоговые расходы. Таким образом, если стоимость превышала лимит, излишек можно переписать для следующего отчетного периода.

Также допустимым считается, передача собственного автомобиля в активы компании. Для этого необходимо сделать заявление о таком переводе. Затем, если автомобиль соответствует условиям, которые позволяют ему войти в список основных средств, и ожидаемый период его использования превышает один год, то он может амортизироваться с течением времени. Стандартным методом амортизации в этом случае будет линейный метод, в рамках которого будет применяться ставка 20% годовых.

Передача частного автомобиля компании позволяет вычесть 100% VAT, но только если он используется только в деловых целях, в противном случае вычитаются только 50%.

AUTOINTERLINE.RU 2021